Декларація з податку на прибуток - 2021: операції з нерезидентами

Про що Ви дізнаєтесь:

Імпортна «30-відсоткова» податкова різниця:

• Правила, терміни та технологія проведення у додатку РІ до декларації.

• Принцип «витягнутої руки» та його використання для зменшення «30-відсоткової» різниці.

• Аналітична довідка або Документація (рекомендації щодо структури та глибини розкриття інформації).

• Ділова мета та імпортне коригування: причини, зв'язки та наслідки.

Експортна «30-відсоткова» податкова різниця:

• Експортне «30-відсоткове» коригування: варіанти відображення у декларації з податку на прибуток..

• Принцип «витягнутої руки» та його використання для зменшення «30-відсоткової» різниці, підходи до вибору джерела та методу аналізу. Чи можливе коригування цін?

Трансферні різниці. Стратегія звітної кампанії-2021:

• Вартісні критерії (у пошуку контрольованих операцій).

• Ієрархія та взаємозв'язок «контрольована – неконтрольована» операція. Податкові наслідки, якщо операція неконтрольована… Ділова мета у межах трансфертного ціноутворення (що у пріоритеті – ділова мета або принцип "витягнутої руки").

• Трансфертні застереження у договорах з нерезидентами (технологія впровадження та наслідки, дебетові та кредитові ноти).

• Конструктивні дивіденди у дії…

• Терміни проведення «трансферної» різниці (аналізуємо ситуації) .

• Сировинні товари: новий порядок, нові переліки, нові вимоги.

Правило "тонкої капіталізації":

• Правило «тонкої капіталізації» – 2021 («що було, що стало» порівняно).

• Формула розрахунку податкової різниці на прикладі у деталях. Період визнання "5% з залишку" (думка податкової, інші можливі інтерпретації). Обмеження суми відсотків та можливість перенесення на наступні роки. Зберігається «перенесення» залишку відсотків на майбутнє.

• Відсотки, що капіталізуються (нові правила «тонкої капіталізації» у застосуванні).

• Якщо відсотки - контрольовані операції... Взаємодія двох норм до 31.12.2020 та після… Трансферне ціноутворення та «тонка капіталізація»: де закінчуються одні вимоги, і починаються інші.

• Приклади заповнення додатка РI декларації.

Роялті на користь нерезидента:

• Два принципи визначення різниці у ПКУ: знайти «своє» правило.

• Формула розрахунку обмеження. Правила, терміни та технологія проведення коригування у додатку РІ до декларації. Міжнародне оподаткування та порядок застосування пільг за Конвенціями про уникнення подвійного оподаткування.

• MLI, Модельні конвенції, Конвенції про уникнення подвійного оподаткування та внутрішнє законодавство (що в пріоритеті?).

Ділова мета та «100-відсоткове» коригування:

• Правило застосування «100-відсоткового» коригування до «нерезидентських» коригувань. Складаємо пакет аргументів для захисту операцій із нерезидентом у рамках ділової мети.

• Міжнародне розуміння основної мети та предмет її застосування.

• Розумна економічна причина (ділова мета) у розумінні Податкового кодексу.

• Операції з нерезидентом-2022: будуємо алгоритм взаємодії платник податків – податкові органи. Фактичне здійснення норм Закону… існуюча судова практика «на допомогу».

• Стратегія укладання договорів у ЗЕД у 2022 (ОПФ контрагентів, їх фактичне місцезнаходження, рахунки в банках, ресурси, функціонал та інше).

Інші «нерезидентські» податкові різниці:

• Договірні фінансові санкції (штрафи, пені) на користь нерезидентів. Що змінюється,  якщо нерезидент – платник податку на прибуток? Новий статус нерезидента – з 1 січня 2021 року!

• Безоплатно надані товари.

• Безповоротна фінансова допомога та кредиторська заборгованість (точки перетину).

• Дивіденди (зміни-2021) та конструктивні дивіденди.