Все про оперативну оренду: НП(с)БО та податковий облік
Про що Ви дізнаєтесь:
- Визначення і поняття «оперативної оренди». Документальне оформлення.
- Облік у орендодавця:
- особливості визначення доходів від оренди;
- чи завжди нараховується амортизація в орендодавця;
- коли виникають податкові різниці;
- облік витрат, що відшкодовуються орендарем;
- облік гарантійного платежу;
- особливості визначення бази оподаткування ПДВ.
- Облік у орендаря:
- орендна плата;
- облік та документування витрат на ремонт та поліпшення;
- гарантійний платіж: чи потрібно дисконтувати;
- податкові ризики при поверненні об’єкта орендодавцю.
- Інвестиційна нерухомість: на що звернути увагу.
- Орендодавець фізична особа: особливості оподаткування.
Лектор: Людмила Тимофеєва
Сертифікований аудитор, консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку. Лектор бухгалтерських семінарів з 2000 року. Спікер клубу бухгалтерів м. Києва. Автор статей у бухгалтерських виданнях.
Обговорення
Добрый день. Нужна Ваша консультация. Есть договор о возмещении затрат по оплате услуг водоснабжения. Преамбула - В связи с потреблением Стороной 2(т.е. мы - юр.лицо с. Дорогое) воды исключительно для питьевых и санитарно-гигиенических целей из сетей водопровода, по которым осуществляется централизованное водоснабжение объектов Стороны 1 (т.е. юр.лицо. в с. Дорогое.) Предмет договора - Сторона 1 осуществляет оплату КП "Водоканал" за оказанные услуги по водоснабжению объектов недвижимости Стороны 2(мы-юр.лицо), до момента заключения Стороной 2 (мы) договора на поставку воды с водоканалом. Сторона 2 (мы) осуществляет возмещение Стороне 1 понесенных расходов по воде. Сторона 1 - не является поставщиком услуг по водоснабжению. Договора аренды никакого нет. При составлении налоговой накладной Сторона1 указывает код послуг 96.09.19 ДОКУМЕНТ ПРИЙНЯТО. РЕЄСТРАЦІЯ ЗУПИНЕНА. Відповідно до п.201.16 ст.201 Податкового кодексу України, реєстрація ПН/РК від 14.05.2021 №2 в Єдиному реєстрі податкових накладних зупинена. Коди УКТЗЕД/ДКПП товару/послуг 96.09.19, , відсутні в таблиці даних платника податку на додану вартість, як товари/послуги, що на постійній основі постачаються (виготовляються), та їх обсяг постачання дорівнює або перевищує величину залишку обсягу придбання такого товару/послуги та обсягу його постачання, що відповідає п. 1 Критеріїв ризиковості здійснення операцій. Пропонуємо надати пояснення та копії документів щодо підтвердження інформації, зазначеної в ПН/РК для розгляду питання прийняття рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Додатково повідомляємо: показник "D"=17.1874%, "P"=25 Правомерен ли такой договор на компенсацию коммунальных услуг без аренды? Какой код услуг должен быть?
На Ваше запитання ми відповимо у рубриці питання лектору, очікуйте вихід вебінара 10 серпня