Операції з нерезидентами: експорт, імпорт, послуги, репатріація. Останні зміни та самі важливі питання

Поділитись:
  • Експорт
    • визначення суми доходу при попередній оплаті;
    • вплив дати переходу права власності на суму доходу;
    • нова податкова різниця при реалізації товарів, робіт, послуг; 
    • ризики безоплатного експорту. 
  • Експорт товару і ПДВ: 
    • дата відображення нульової ставки в Декларації з ПДВ;
    • особливості визначення бази оподаткування з врахуванням змін, внесених ЗУ No466. 
  • Імпорт:
    • як визначити первісну вартість товару: різні точки зору.
    • безоплатно отримані товари;
    • придбання у «особливих» нерезидентів. 
    • процентні витрати від нерезидента: алгоритм розрахунку;
    • нова податкова різниця! Збільшення фінансового результату до оподаткуванняна суму витрат, понесених платником податку при здійсненні операцій знерезидентом, якщо такі операції не мають ділової мети;-«кредит нота» від нерезидента.
  • Імпорт і ПДВ:
    • база оподаткування ПДВ імпортних товарів. Списання, безоплатна роздачаімпортних товарів. 
    • податковий кредит при імпорті. Нові підстави для податкового кредиту з 23.05.2020 року. Коригування ПК.
    • нюанси списання заборгованості перед нерезидентом.
  • ПДВ: послуги від нерезидента та послуги нерезидентам. Особливостіоподаткування окремих видів послуг. Типові помилки та їх виправлення. Нове важливе уточнення щодо послуг, які надаються нерезидентаминеплатникам ПДВ. 
  • Алгоритм утримання і сплати податку «на репатріацію»: нові правила.
Людмила Тимофеєва
Лектор: Людмила Тимофеєва

Сертифікований аудитор, консультант з питань оподаткування та бухгалтерського обліку. Лектор бухгалтерських семінарів з 2000 року. Спікер клубу бухгалтерів м. Києва. Автор статей у бухгалтерських виданнях.