Заповнення декларації з податку на прибуток за 2021 рік

Про що Ви дізнаєтесь:

          Правила звітування:

• Форма за якою звітуємо за 2021 р. (з урахуванням уточнень лише наказу № 649, а зміни з наказів № 317 та № 601 – починаючи зі звітних періодів 2022 року?)
• Строк звітування.
• Фінзвітність разом з декларацією. Особливості подання. Чи треба її подавати платникам єдиного податку, які заповнюють додаток ПН і подають декларацію з податку на прибуток при цьому?
• Наслідки неподання фінзвітності чи подання не за своєю формою.
• Хто вправі відмовитися від різниць з податку на прибуток та як прийняти рішення.

Правила заповнення декларації - рядок за рядком.

           Які дані переносимо у рядок 01 та 02 декларації з фінзвітності.

           Різниці. Додаток РІ та приклади розрахунку різниць:

• Перенесення збитку минулого року як різниці.
• Амортизаційна різниця. Особливі правила для МНМА. Прискорена амортизація, призупинення амортизації. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів.
• Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
• Різниця за безповоротною фіндопомогою, подарунками.
• Різниця за безнадійною дебіторською заборгованістю.
• Різниця за резервами.
• Різниця за роялті.
• Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій.
• 30% різниця за імпортом та експортом з «особливими» нерезидентами з Переліків КМУ. Варіанти уникнення різниці.
• Різниця за списанням податкового боргу. Різниця за грантами – перелік надавачів
• Різниця за операціями без ділової мети – чи діє у 2021 р.
• Процентна різниця – нові правила,  нова формула.

          Заповнення додатків:

• Додаток АМ – зміни 2021 р. (прискорена амортизація, капіталізовані проценти). Найпоширеніші помилки у заповненні додатка.
• Додаток АВ. Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
• Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток.
• Додаток ПН. Податок на репатріацію. Зміни у заповненні. Чи мають подавати додаток ПН платники єдиного податку, неприбуткові організації якщо у них були виплати доходів нерезидентам-юрособам? Зміни в оподаткування реклами. Відповідальність за невідображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів.
• Додаток ПП: звіт про пільги. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП? Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП.
• Додаток ЦП – яких операцій стосується? Хто заповнює?
• Додатки КІК – за 2021 р. формувати? Для кого передбачені і з якого періоду застосовуються.
• Додаток ВП – чи варто виправляти помилку за допомогою поточної декларації. Коли подання уточнюючої декларації вигідніше підприємству

           Відповідальність за неподання декларації з податку на прибуток та помилки у ній.

           Змінені штрафи з 2021 р. Як впливає умисел на розмір штрафі. Роз’яснення податківців.

        «Карантинне» звільнення від відповідальності. На які порушення з податку на прибуток поширюється та яких періодів стосується.