Заповнення декларації з податку на прибуток за 2021 рік «Медіа Бухгалтерія»

Заповнення декларації з податку на прибуток за 2021 рік

Заповнення декларації з податку на прибуток за 2021 рік

Для перегляду необхідна діюча підписка, якщо Ви вже придбали, то просто увійдіть.

Поділитись:

Про що Ви дізнаєтесь:

          Правила звітування:

  • Форма за якою звітуємо за 2021 р. (з урахуванням уточнень лише наказу № 649, а зміни з наказів № 317 та № 601 – починаючи зі звітних періодів 2022 року?)
  • Строк звітування.
  • Фінзвітність разом з декларацією. Особливості подання. Чи треба її подавати платникам єдиного податку, які заповнюють додаток ПН і подають декларацію з податку на прибуток при цьому?
  • Наслідки неподання фінзвітності чи подання не за своєю формою.
  • Хто вправі відмовитися від різниць з податку на прибуток та як прийняти рішення.

Правила заповнення декларації - рядок за рядком.

           Які дані переносимо у рядок 01 та 02 декларації з фінзвітності.

           Різниці. Додаток РІ та приклади розрахунку різниць:

  • Перенесення збитку минулого року як різниці.
  • Амортизаційна різниця. Особливі правила для МНМА. Прискорена амортизація, призупинення амортизації. Різниця за продажем та ліквідацією основних засобів.
  • Різниця за штрафами, пенями, неустойками. За податковими штрафами збільшується бухфінрезультат до оподаткування. Чи треба на штрафи за самовиправлення помилок збільшувати фінрезультат до оподаткування?
  • Різниця за безповоротною фіндопомогою, подарунками.
  • Різниця за безнадійною дебіторською заборгованістю.
  • Різниця за резервами.
  • Різниця за роялті.
  • Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій.
  • 30% різниця за імпортом та експортом з «особливими» нерезидентами з Переліків КМУ. Варіанти уникнення різниці.
  • Різниця за списанням податкового боргу. Різниця за грантами – перелік надавачів
  • Різниця за операціями без ділової мети – чи діє у 2021 р.
  • Процентна різниця – нові правила,  нова формула.

          Заповнення додатків:

  • Додаток АМ – зміни 2021 р. (прискорена амортизація, капіталізовані проценти). Найпоширеніші помилки у заповненні додатка.
  • Додаток АВ. Чи треба відображати дивіденди, виплачені фізособам, в додатку АВ?
  • Додаток ЗП: зменшення податку на прибуток.
  • Додаток ПН. Податок на репатріацію. Зміни у заповненні. Чи мають подавати додаток ПН платники єдиного податку, неприбуткові організації якщо у них були виплати доходів нерезидентам-юрособам? Зміни в оподаткування реклами. Відповідальність за невідображення в декларації сплаченого податку на доходи нерезидентів.
  • Додаток ПП: звіт про пільги. Якщо за три квартали пільга була, а за рік – немає, чи подавати додаток ПП? Як правильно відобразити у пільгах від’ємне значення об’єкта оподаткування минулого року, яке переносимо у поточний як різницю? Несплата податку на репатріацію – коли заповнювати додаток ПП.
  • Додаток ЦП – яких операцій стосується? Хто заповнює?
  • Додатки КІК – за 2021 р. формувати? Для кого передбачені і з якого періоду застосовуються.
  • Додаток ВП – чи варто виправляти помилку за допомогою поточної декларації. Коли подання уточнюючої декларації вигідніше підприємству

           Відповідальність за неподання декларації з податку на прибуток та помилки у ній.

           Змінені штрафи з 2021 р. Як впливає умисел на розмір штрафі. Роз’яснення податківців.

        «Карантинне» звільнення від відповідальності. На які порушення з податку на прибуток поширюється та яких періодів стосується.

 


Галина Морозовська
Лектор: Галина Морозовська

Експерт з питань оподаткування та обліку. Автор публікацій у професійних бухгалтерських виданнях та інформаційних ресурсах. Досвід у сфері консультування з податку на прибуток, ПДВ, ЗЕД, бухгалтерського обліку - 15 років.


Поділитись:

Обговорення

Ольга None  5 місяців, 1 тиждень тому

Доброго дня, колеги! Прошу додати в обговорення розділ про специфіку подання декларації з податку на прибуток для підприємств, що в 2021 році набули статус "високодохідників" - сума доходу за 2021 рік перевищила 40 млн. грн.