Декларація з ПДВ - рядок за рядком. Правила оформлення, відображення показників та подання Декларації з ПДВ з урахуванням особливостей оподаткування окремих господарських операцій

Поділитись:
  • Базові правила подання податкової декларації з ПДВ – форма декларації, звітні періоди, строки подання, способи подання (паперовий, електронний). Критерії невизнання декларації.
    • Податкові зобов’язання з урахуванням найбільш поширених податкових питань та особливостей
    • Податкові зобов’язання при продажу товарів (послуг) на Україні, помилкові податкові накладні
    • Податкові зобов’язання при експорті товарів – дата виникнення, курс, особливості оформлення податкової накладної.
    • Нарахування «компенсуючих» податкових зобов’язань згідно з п.198.5 ПКУ
    • Послуги у зовнішньоекономічній діяльності – обставини, дата виникнення податкових зобов’язань, курс, оформлення податкової накладної
    • Випадки коригування податкових зобов’язань – дата і особливості оформлення розрахунків коригування, реєстрація в ЕРПН, відображення в Декларації з ПДВ
  • Податковий кредит – особливості виникнення, строки відображення, в т.ч. «не в тому звітному періоді»:
    • Придбання на митній території України (з ПДВ, без ПДВ, без податкової накладної)
    • Імпорт товарів – дата, сума, документи для відображення податкового кредиту
    • Послуги у зовнішньо-економічній діяльності – право на податковий кредит залежить від правильно оформлених податкових зобов’язань
    • Коригування податкового кредиту – підстави, дати, відображення в декларації
  • Розрахунки з бюджетом – особливості заповнення розділа ІІІ податкової декларації в окремих ситуаціях:
    • Зобов’язання – порядок сплати
    • Від’ємне значення – особливості заліку в рахунок інших податків, право на бюджетне відшкодування, перенесення на наступні періоди
  • Особливості виправлення помилок в декларації з ПДВ
Олена Бондарева
Лектор: Олена Бондарева

Незалежний бухгалтер-експерт, консультант-практик з питань оподаткування та бухгалтерського обліку. Досвід роботи в області проведення семінарів та податкового консультування - 20 років. Автор численних публікацій на бухгалтерську тематику.