Автомобіль на підприємстві

Про що Ви дізнаєтесь:

• Власний автомобіль:
  • формування первісної вартості залежно від джерела надходження авто на підприємство;
  • ліквідаційна вартість автомобіля обов’язково і не нуль; податкова та судова практика щодо відсутності ліквідаційної вартості;
  • строк корисного використання автомобіля ≠ мінімальному строку амортизації за ст.138 ПКУ; податкові ризики встановлення «не реального» строку експлуатації; чи може автомобіль мати нульову вартість; рекомендації податківців та судів з цього питання;
  • виробничий/невиробничий об’єкт ОЗ;
• Варіанти використання підприємством автомобіля фізособи (директора, співробітника, іншої особи) та податкові наслідки:
  • оренда;
  • позика/позичка;
  • компенсація витрат на використання авто за заявою працівника;
• Експлуатаційні витрати. Облік шин та акумуляторів.
• Страхування авто. Страхове відшкодування, в т.ч на рахунок СТО – що в обліку та оподаткуванні?
• Технічне обслуговування. Документальне підтвердження має значення;
• ПММ: чи потрібно контролювати роботу авто?
  • норми списання ПММ, чим може керуватися підприємство?
  • подорожні листи – обов’язок чи елемент корпоративного контролю? податкові наслідки відсутності подорожніх листів на підприємстві; за якою формою їх вести; як часто складати, які реквізити мають бути обов’зково заповнення ?
  • видача талонів на ПММ працівнику та підтвердження їх на контролі під час перевірок;
  • «негосподарський» пробіг авто – що з цим роботи?
  • ПММ для власних потреб і коли потрібна ліцензія на зберігання ПММ;
• Суттєві помилки підприємства при експлуатації авто працівників та як їх уникнути;
• Ремонти та поліпшення – як їх розмежувати та відобразити в обліку та оподаткуванні? Чи варто виводити авто із експлуатації при проведенні поліпшення, реконструкції, модернізації? Що з терміном амортизації (думки МФУ та ДПС); проблема відображення ремонтних витрат по орендованому авто;
• Формування податкового кредиту при придбанні авто, його експлуатації, ПММ, ремонтам та поліпшенням;
• Обліково – податкові наслідки вибуття авто:
  • безоплатна передача фізособам (ПДВ, ПДФО);
  • продаж вище та нижче залишкового вартості (ПДВ, податок на прибуток);
  • ліквідація авто – причина має значення! документальне підтвердження причини ліквідації; документальний супровід процедури ліквідації авто, відображення її результатів в обліку та податку на прибуток; оприбуткування металобрухту;
  • податкові зобов’язання з ПДВ при ліквідації автомобіля, коли вони виникають? як скласти ПН.